來源：廣州陽溢財稅 發布時間：2023-04-13
當前，對于市場中的企業來說，申請成為高新技術企業對其經營發展而言是具有諸多好處的。因此，很多企業都對申請成為高新技術企業的條件以及成為高新技術企業后可享受的優惠政策格外關注。接下來，本文來帶您對此進行具體了解！
1、高新技術企業申請條件
一般來說，企業需同時滿足：
（1）企業申請認定時須注冊成立一年以上；
（2）企業通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產品（服務）在技術上發揮核心支持作用的知識產權的所有權；
（3）對企業主要產品（服務）發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍；
（4）企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于10%；
（5）企業近三個會計年度（實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算，下同）的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：
① 最近一年銷售收入小于5,000萬元（含）的企業，比例不低于5%；
②最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元（含）的企業，比例不低于4%；
③最近一年銷售收入在2億元以上的企業，比例不低于3%。其中，企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%；
（6）近一年高新技術產品（服務）收入占企業同期總收入的比例不低于60%；
（7）企業創新能力評價應達到相應要求；
（8）企業申請認定前一年內未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。
2、高新技術企業可享受的優惠政策
這些優惠政策主要有：
（1）企業所得稅優惠政策
包括：
①稅率減免。經認定符合標準的高新技術企業，減按15%稅率征收企業所得稅；
②所得稅“兩免三減半”。對新登記注冊經濟特區內高新技術企業，在經濟特區內取得的所得，自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅。
③境外所得抵免按15%計算應納稅總額。以境內、境外全部生產經營活動有關的研究開發費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術產品（服務）收入等指標申請并經認定的高新技術企業，其來源于境外的所得可以享受高新技術企業所得稅優惠政策，即對其來源于境外所得可以按照15%的優惠稅率繳納企業所得稅，計算境外抵免限額時，可按照15%的優惠稅率計算境內外應納稅總額。
（2）研究開發費用加計扣除優惠政策
①企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，按照實際發生額的75%，在稅前加計扣除。
②企業開展研發活動中實際發生的研發費用形成無形資產的，按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。
③制造業企業自2021年起研發費用加計扣除比例提高至100%；科技型中小企業自2022年起研發費用加計扣除比例提高至100%。
（3）虧損結轉年限延長至10年。自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格（以下統稱資格）的企業，其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。
（4）所得稅稅前一次性扣除和100%加計扣除。高新技術企業在2022年10月1日至2022年12月31日期間新購置的設備、器具，允許當年一次性全額在計算應納稅所得額時扣除，并允許在稅前實行100%加計扣除。其中，設備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產。
（5）個人股東分期繳納個人所得稅。自2016年1月1日起，中小高技術企業以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困的，可根據實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過5個公歷年度（含）分期繳納，并將有關資料報管稅務機關備案。中小高新技術企業是在中國境內注冊的實行查賬征收的、經認定取得高新技術企業資格，且年銷售額和資產總額均不超過2億元、從業人數不超過500人的企業。
（6）股權獎勵可分期繳納個人所得稅。自2016年1月1日起，全國范圍內的高新技術企業轉化科技成果，給予本企業相關技術人員的股權獎勵，個人一次繳納稅款有困難的，可根據實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過5個公歷年度（含）分期繳納，并將有關資料報主管稅務機關備案。
（7）技術成果投資入股遞延繳納所得稅。企業或個人以技術成果投資入股到境內居民企業，被投資企業支付的對價全部為股票（權）的，企業或個人可選擇繼續按現行有關稅收政策執行，也可選擇適用遞延納稅優惠政策。選擇技術成果投資入股遞延納稅政策的，經向主管稅務機關備案，投資入股當期可暫不納稅，允許遞延至轉讓股權時，按股權轉讓收入減去技術成果原值和合理稅費后的差額計算繳納所得稅。
（8）技術轉讓、技術開發免征增值稅。納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務，免征增值稅。
以上是對高新技術企業申請條件以及高新技術企業可享受的稅收優惠政策介紹。企業如若對此不了解，便有必要對文中介紹內容進行詳細把握！
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